Бондаренко ОлегБільшість ФОП в Україні працюють на спрощеній системі оподаткування — через зрозумілі правила й невеликі податки. Але спершу треба обрати групу єдиного податку, і саме тут підприємці-початківці часто помиляються. Пояснюємо, чим відрізняються групи, які у 2026 році ставки й ліміти доходу та як обрати оптимальну для свого бізнесу.
Цифри наведені станом на 2026 рік; перед реєстрацією звіряйте актуальні показники на сайті Державної податкової служби.
Що таке спрощена система і єдиний податок
Спрощена система — це режим, за якого ФОП сплачує єдиний податок замість складнішого набору податків загальної системи. Вона приваблює простим обліком, прогнозованими платежами й можливістю не вести облік витрат (крім окремих випадків). Для фізичних осіб-підприємців передбачено три основні групи — 1, 2 і 3, які відрізняються лімітом доходу, ставкою та дозволеними видами діяльності.
Перша група: для кого і скільки
Перша група — це найменший бізнес: ФОП без найманих працівників, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню. У 2026 році єдиний податок тут становить до 332,80 грн на місяць (10% прожиткового мінімуму), а річний ліміт доходу — близько 1,4 млн грн. Конкретну ставку в межах максимуму встановлює місцева рада. ФОП 1 групи можуть не застосовувати касовий апарат.
Друга група: для кого і скільки
Друга група підходить для ФОП, які надають послуги населенню та іншим «спрощенцям», займаються виробництвом, торгівлею чи ресторанним бізнесом і мають до 10 найманих працівників. Єдиний податок у 2026 році — до 1 729,40 грн на місяць (20% мінімальної зарплати), річний ліміт доходу — близько 7,2 млн грн. Важливе обмеження: 2 група не може надавати послуги тим, хто не є платником єдиного податку (наприклад, підприємствам на загальній системі).
Третя група: для кого і скільки
Третя група — найгнучкіша. Тут немає обмеження за кількістю працівників, можна працювати з будь-якими контрагентами, зокрема з компаніями на загальній системі. Ставка єдиного податку — 5% від доходу (або 3%, якщо ФОП є платником ПДВ). Річний ліміт доходу у 2026 році — близько 10 млн грн. Цю групу часто обирають IT-фахівці, консультанти й ті, хто працює з великими замовниками.
Порівняння груп єдиного податку у 2026 році
| Група | Єдиний податок | Ліміт доходу/рік | Наймані |
|---|---|---|---|
| 1 | до 332,80 грн/міс | ≈ 1,4 млн грн | без працівників |
| 2 | до 1 729,40 грн/міс | ≈ 7,2 млн грн | до 10 осіб |
| 3 | 5% доходу (3% із ПДВ) | ≈ 10 млн грн | без обмежень |
ЄСВ і військовий збір
Окрім єдиного податку, ФОП усіх груп сплачують ще два платежі. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у 2026 році — мінімально 1 902,34 грн на місяць (22% мінімальної зарплати); він формує страховий стаж. Військовий збір для 1 і 2 груп — фіксований, 864,70 грн на місяць, а для 3 групи — 1% від доходу. Ці суми сплачують окремо від єдиного податку.
Як обрати свою групу
Орієнтуйтеся на кілька запитань:
- Який очікуваний дохід? Що більший оборот — то «вища» група потрібна, щоб не перевищити ліміт.
- Чи будуть наймані працівники? Якщо так — 1 група не підходить.
- Хто ваші клієнти? Якщо це компанії на загальній системі — потрібна 3 група.
- Чи плануєте працювати з ПДВ? Тоді розгляньте 3 групу зі ставкою 3%.
Для багатьох новачків зі сферою послуг оптимальний старт — 2 або 3 група. Детально про сам процес відкриття читайте в інструкції, як зареєструвати ФОП.
Часті запитання
Чи можна змінити групу єдиного податку?
Так. Групу можна змінити за власною заявою з початку наступного кварталу, якщо ви відповідаєте умовам обраної групи.
Що буде, якщо перевищити ліміт доходу?
Із суми перевищення сплачують підвищену ставку 15%, а ФОП зобов’язаний перейти на «вищу» групу або на загальну систему.
Чи потрібен касовий апарат?
ФОП 1 групи можуть не застосовувати РРО/ПРРО. Для інших груп вимоги залежать від виду діяльності й обсягу доходу.
Що таке заборонені види діяльності?
Деякі види (наприклад, обмін валют, азартні ігри, виробництво підакцизних товарів) на спрощеній системі заборонені — для них доведеться обрати загальну систему.
Правильно обрана група заощаджує гроші й уберігає від проблем із податковою. Як єдиний податок вписується в загальну картину податків, дивіться в довіднику про податки для фізичних осіб.