Податки фізосіб у 2026 році рахуються від двох базових показників: мінімальної зарплати 8 647 грн і прожиткового мінімуму для працездатних осіб 3 328 грн. Саме вони визначають максимальні фіксовані ставки єдиного податку для ФОП 1–2 груп, військовий збір для частини підприємців і мінімальний ЄСВ. Ці показники встановлені Законом про Держбюджет на 2026 рік, повідомляє редакція Избирком.
«У місячному розмірі – 8647 гривень».
Для найманих працівників і більшості цивільно-правових виплат базова схема лишається простою: ПДФО 18% утримує податковий агент, військовий збір переважно становить 5%, а ЄСВ нараховує роботодавець. Для ФОП практична картина складніша, бо сума залежить від групи, системи оподаткування, наявності доходу та права на звільнення від ЄСВ.
Головна помилка 2026 року — рахувати лише єдиний податок і забувати про військовий збір та ЄСВ.
ПДФО 18% і військовий збір 5% для фізосіб
ДПС у матеріалах деклараційної кампанії 2026 року вказує ставку 18% від бази оподаткування для доходів, нарахованих або виплачених фізичній особі, зокрема зарплати, винагород за цивільно-правовими договорами та інших виплат, крім окремих випадків зі ставками 0%, 5% або 9%. Окремо ДПС зазначає ставку 5% для військового збору з доходів, що включаються до загального річного оподатковуваного доходу.
«18 відсотків від бази оподаткування».
Військовий збір 5% застосовується до фізичних осіб-резидентів, нерезидентів із доходами з джерелом походження в Україні та податкових агентів. Для грошового забезпечення військовослужбовців і частини виплат за профільним законодавством ДПС окремо наводить ставку 1,5%, але зарплата за трудовим договором у військових формуваннях оподатковується на загальних підставах за ставкою 5%.
Доходи, які найчастіше створюють обов’язок подати декларацію у 2026 році за підсумками 2025 року:
- оренда майна іншій фізособі;
- іноземні доходи;
- інвестиційний прибуток, зокрема від акцій або криптоактивів;
- спадщина чи подарунки не від родичів I та II ступеня споріднення;
- доходи, з яких під час виплати не утримали ПДФО і військовий збір.
Декларацію за такими доходами у 2026 році потрібно було подати до 1 травня, а суму зобов’язань із ПДФО 18% та військового збору 5% сплатити до 1 серпня 2026 року. Для податкової знижки діє інший строк: декларацію можна подати до 31 грудня 2026 року.
ЄСВ у 2026 році: мінімум, максимум і звільнення
ЄСВ для ФОП 2026 прив’язаний до мінімальної зарплати. Мінімальний страховий внесок дорівнює 22% від 8 647 грн, тобто 1 902,34 грн на місяць. Максимальна база нарахування становить 172 940 грн, а максимальний внесок — 38 046,80 грн на місяць.
| Показник ЄСВ у 2026 році | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Мінімальна зарплата | встановлено законом | 8 647 грн |
| Мінімальний ЄСВ за місяць | 8 647 × 22% | 1 902,34 грн |
| Мінімальний ЄСВ за квартал | 1 902,34 × 3 | 5 707,02 грн |
| Максимальна база ЄСВ | 8 647 × 20 | 172 940 грн |
| Максимальний ЄСВ за місяць | 172 940 × 22% | 38 046,80 грн |
Для ФОП на спрощеній системі 1–3 груп ЄСВ за себе сплачується незалежно від факту діяльності чи доходу, якщо немає законного звільнення. Для ФОП на загальній системі база визначається як чистий оподатковуваний дохід; за місяць без доходу або зі збитком ЄСВ можна не нараховувати і не сплачувати, хоча добровільна сплата зберігає страховий стаж.
ЄСВ не зменшує ПДФО автоматично: це окремий платіж зі своїми строками, базою і пільгами.
Звільнення від ЄСВ за себе можуть мати, зокрема, пенсіонери за віком або за вислугу років, особи з інвалідністю за наявності пенсійних чи соціальних виплат, наймані працівники, за яких роботодавець уже сплачує ЄСВ не менше мінімального, мобілізовані ФОП та підприємці на тимчасово окупованих територіях.
Єдиний податок для ФОП: ставки 1, 2 і 3 груп
Єдиний податок для ФОП у 2026 році рахується по-різному для кожної групи. Для 1 групи максимальна ставка становить до 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто до 332,80 грн на місяць. Для 2 групи межа — до 20% мінімальної зарплати, тобто до 1 729,40 грн на місяць. Для 3 групи ставка лишається 5% доходу без ПДВ або 3% доходу з ПДВ.
«ФОП 1 групи – 332,80 грн».
Фіксовані ставки для 1 і 2 груп установлюють місцеві ради, тому фактична сума може бути нижчою за максимальну. Це залежить від виду діяльності та рішення конкретної громади. Для 3 групи ставка не фіксована в гривнях, бо податок залежить від фактичного доходу за звітний квартал.
Військовий збір для ФОП на єдиному податку
ФОП 1, 2 і 4 груп у 2026 році сплачують військовий збір у фіксованому розмірі 864,70 грн на місяць, тобто 10% мінімальної зарплати на 1 січня. Для 3 групи військовий збір становить 1% від доходу і сплачується щоквартально разом із деклараційною логікою цієї групи.
| Група ФОП | Єдиний податок | Військовий збір | ЄСВ за себе |
|---|---|---|---|
| 1 група | до 332,80 грн/міс. | 864,70 грн/міс. | від 1 902,34 грн/міс. |
| 2 група | до 1 729,40 грн/міс. | 864,70 грн/міс. | від 1 902,34 грн/міс. |
| 3 група без ПДВ | 5% доходу | 1% доходу | від 1 902,34 грн/міс. |
| 3 група з ПДВ | 3% доходу + ПДВ | 1% доходу | від 1 902,34 грн/міс. |
Ліміти ФОП 2026 і ризик переходу на іншу систему
Ліміти ФОП 2026 прив’язані до мінімальної зарплати на 1 січня. У 2026 році для 1 групи діє межа 1 444 049 грн, для 2 групи — 7 211 598 грн, для 3 групи — 10 091 049 грн річного доходу.
| Група | Формула | Річний ліміт доходу у 2026 році |
|---|---|---|
| 1 група | 167 мінзарплат | 1 444 049 грн |
| 2 група | 834 мінзарплати | 7 211 598 грн |
| 3 група | 1167 мінзарплат | 10 091 049 грн |
Перевищення ліміту не можна закривати “заднім числом” простим переходом на іншу групу без податкових наслідків. ДПС нагадує: ФОП 1 або 2 групи в разі перевищення має перейти на наступну групу, а платник 3 групи при перевищенні межі 10 091 049 грн втрачає право на спрощену систему.
До доходу ФОП на єдиному податку потрапляє не прибуток після витрат, а загальна сума отриманого доходу за правилами спрощеної системи. Через це бізнес із великим оборотом і низькою маржею може швидко впертися в ліміт, навіть якщо чистий заробіток виглядає помірним.
Строки сплати податків 2026 для ФОП
Строки сплати податків 2026 залежать від групи. Для 1 і 2 груп єдиний податок та фіксований військовий збір сплачуються авансом щомісячно, не пізніше 20 числа поточного місяця. Для 3 групи єдиний податок і військовий збір сплачуються щоквартально, після подання декларації.
- ФОП 1–2 групи сплачують єдиний податок щомісяця до 20 числа включно.
- ФОП 1–2 групи сплачують військовий збір щомісяця до 20 числа включно.
- ФОП 3 групи подає декларацію щоквартально протягом 40 календарних днів після завершення кварталу.
- ФОП 3 групи сплачує єдиний податок і військовий збір протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.
- ЄСВ за себе для ФОП-єдинників сплачується за квартал не пізніше 19 числа місяця, що настає після звітного кварталу; якщо дата припадає на вихідний або святковий день, діє перенесення на перший робочий день.
Для касового планування ФОП 1–2 груп у 2026 році мінімальне навантаження без урахування банківських комісій складається з трьох платежів: єдиного податку, військового збору та ЄСВ.
Практичний розрахунок мінімального навантаження ФОП
ФОП 1 групи за максимальної місцевої ставки у 2026 році має 332,80 грн єдиного податку, 864,70 грн військового збору і 1 902,34 грн мінімального ЄСВ на місяць. Разом це 3 099,84 грн щомісячного навантаження, якщо немає пільги з ЄСВ. За квартал мінімальна сума з ЄСВ становить 9 299,52 грн.
ФОП 2 групи за максимальної ставки має 1 729,40 грн єдиного податку, 864,70 грн військового збору і 1 902,34 грн ЄСВ. Разом це 4 496,44 грн на місяць або 13 489,32 грн за квартал. Фактичний єдиний податок може бути нижчим, якщо місцева рада встановила меншу ставку.
Для ФОП 3 групи мінімальний ЄСВ не залежить від обороту, але єдиний податок і військовий збір рахуються від доходу. Наприклад, за квартального доходу 300 000 грн ФОП без ПДВ сплатить 15 000 грн єдиного податку, 3 000 грн військового збору і щонайменше 5 707,02 грн ЄСВ за квартал.
FAQ
Яка ставка ПДФО у 2026 році?
Базова ставка ПДФО становить 18% для зарплати, винагород за цивільно-правовими договорами та більшості інших оподатковуваних доходів. Окремі доходи мають ставки 0%, 5% або 9%, зокрема в операціях зі спадщиною, даруванням, нерухомістю та окремими дивідендами.
Скільки становить військовий збір у 2026 році?
Для більшості фізосіб ставка військового збору становить 5%. Для ФОП 1, 2 і 4 груп на єдиному податку діє фіксований платіж 864,70 грн на місяць, а для ФОП 3 групи — 1% від доходу.
Який мінімальний ЄСВ для ФОП у 2026 році?
Мінімальний ЄСВ становить 1 902,34 грн на місяць, тобто 22% від мінімальної зарплати 8 647 грн. Мінімальний квартальний платіж — 5 707,02 грн.
Коли ФОП сплачує ЄСВ за себе?
ФОП на єдиному податку сплачує ЄСВ за себе поквартально, фактично не пізніше 19 числа місяця, що настає після звітного кварталу. За вихідного або святкового дня крайній строк переноситься на перший робочий день.
Який ліміт доходу для 3 групи ФОП у 2026 році?
Для 3 групи річний ліміт доходу у 2026 році становить 10 091 049 грн. Перевищення цієї суми означає втрату права перебувати на спрощеній системі.
Соціальна підтримка — це не привілей, а закріплене законом право. Якщо ви опинилися в складній ситуації, варто перевірити, на що ви маєте право, і скористатися ним. Про те, як влаштована держава, що забезпечує ці гарантії, читайте також: Як працює пільгова іпотека «єОселя» і хто може її взяти
