Бондаренко ОлегМало хто знає, що частину сплачених податків можна повернути назад. Якщо ви офіційно працюєте й сплачуєте ПДФО, держава дозволяє повернути частину цих грошей за певні витрати — наприклад, на навчання чи лікування. Це називається податковою знижкою. Пояснюємо, як вона працює у 2026 році та як її оформити.
Що таке податкова знижка
Податкова знижка — це механізм, який дозволяє зменшити суму оподатковуваного доходу на певні витрати й повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Простими словами: ви витратили гроші на дозволені цілі, задекларували це — і держава повертає вам 18% від таких витрат у межах сплаченого за рік ПДФО.
За які витрати можна отримати знижку
Перелік витрат, що дають право на знижку, визначений законом. Найпоширеніші:
- навчання — оплата власного навчання або навчання членів сім’ї;
- відсотки за іпотекою — частина процентів за іпотечним кредитом;
- страхування — внески за договорами довгострокового страхування життя;
- благодійність — пожертви неприбутковим організаціям (у межах встановленого відсотка доходу);
- окремі інші витрати, передбачені Податковим кодексом.
Хто має право на податкову знижку
Скористатися знижкою може резидент України, який отримує офіційну заробітну плату й сплачує з неї ПДФО. Якщо доходу у вигляді зарплати немає (наприклад, лише підприємницький дохід ФОП), права на знижку, як правило, немає. Знижку не переносять на наступні роки: якщо не скористалися за певний рік — право на неї втрачається.
Скільки можна повернути
Повертають 18% від суми дозволених витрат, але не більше за фактично сплачений упродовж року ПДФО. Крім того, для деяких витрат діють обмеження: наприклад, сума витрат на навчання та частина інших витрат не може перевищувати річний дохід у вигляді зарплати.
Податкова знижка — документально підтверджена сума витрат платника податку — резидента, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу.
Податковий кодекс України
Як оформити: подати декларацію
Щоб отримати знижку, потрібно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за минулий рік. До неї додають документи, що підтверджують витрати (договори, квитанції, чеки). Подати декларацію для отримання знижки можна протягом усього року, що настає за звітним, — до 31 грудня. Зробити це можна онлайн в електронному кабінеті платника податків. Детальніше про сам документ — у матеріалі про декларацію про доходи.
Приклад розрахунку
Припустимо, за рік ви сплатили на навчання 30 000 грн, а впродовж року з вашої зарплати утримали понад 5 400 грн ПДФО. Тоді ви можете повернути 18% від 30 000 грн — тобто 5 400 грн (за умови, що ця сума не перевищує сплаченого вами ПДФО та інших обмежень). Гроші повертають на ваш банківський рахунок після перевірки декларації.
Які витрати не дають права на знижку
Не всі витрати можна включити до податкової знижки. Зокрема, до неї не належать звичайні побутові витрати, покупки товарів, комунальні платежі чи витрати, не підтверджені документами. Також знижку не нарахують на суму, що перевищує сплачений вами за рік ПДФО. Тому важливо зберігати договори та платіжні документи й перевіряти, чи входить ваша витрата до дозволеного переліку.
Часті запитання
За який період можна отримати знижку?
За попередній рік. Декларацію подають до 31 грудня року, що настає за звітним; за давніші роки право на знижку втрачається.
Чи можна повернути гроші за навчання дитини?
Так, витрати на навчання членів сім’ї першого ступеня споріднення дають право на знижку за дотримання умов.
Які документи потрібні?
Договори та платіжні документи (квитанції, чеки), що підтверджують витрати, а також декларація про майновий стан і доходи.
Коли повернуть гроші?
Після подання й перевірки декларації кошти зараховують на вказаний банківський рахунок у строки, визначені Податковим кодексом.
Чи можна отримати знижку, якщо я ФОП?
Знижку нараховують на доходи у вигляді зарплати. Якщо у вас лише підприємницький дохід без офіційної зарплати, права на знижку, як правило, немає.
Податкова знижка — це законний спосіб повернути частину своїх грошей, яким користується ще надто мало людей. Як ПДФО та інші податки працюють загалом, читайте в довіднику про податки для фізичних осіб.