Ткаченко НаталіяПодатки — це те, з чим стикається кожен, хто отримує дохід: працівник, підприємець чи людина, яка здає квартиру. У 2026 році ставки й ліміти оновилися разом із новим державним бюджетом. Пояснюємо простими словами, які податки платить фізична особа в Україні, скільки це коштує та коли їх сплачувати — з актуальними цифрами 2026 року.
Матеріал має довідковий характер. Розміри показників наведені станом на 2026 рік; перед важливими рішеннями звіряйте актуальні ставки на сайті Державної податкової служби.
Які податки платить фізична особа
Для звичайної людини податкове навантаження зводиться до кількох основних платежів:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — основний податок із доходу;
- військовий збір (ВЗ) — цільовий збір на потреби оборони;
- єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — внесок на пенсійне й соціальне страхування;
- єдиний податок — для тих, хто працює як ФОП на спрощеній системі.
Обов’язок сплачувати податки закріплений у Конституції.
Кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Стаття 67 Конституції України
ПДФО і військовий збір у 2026 році
Більшість доходів фізичних осіб оподатковуються за ставкою ПДФО 18%. До неї додається військовий збір 5% (його ставку було підвищено з 1,5% до 5%, і вона лишається чинною у 2026 році). Разом це 23% від доходу — саме стільки утримують, наприклад, із заробітної плати.
Скільки податків утримують із зарплати
Розгляньмо на прикладі мінімальної зарплати, яка з 1 січня 2026 року становить 8 647 грн (за Законом про Державний бюджет на 2026 рік).
| Показник | Сума |
|---|---|
| Нарахована зарплата | 8 647 грн |
| ПДФО (18%) | 1 556,46 грн |
| Військовий збір (5%) | 432,35 грн |
| Зарплата «на руки» | 6 658,19 грн |
Окремо роботодавець сплачує понад зарплату єдиний соціальний внесок — 22% (це не вираховується із зарплати працівника, а нараховується зверху). Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць.
ФОП і спрощена система оподаткування
Багато українців працюють як фізичні особи-підприємці (ФОП). Для них діє спрощена система з трьома основними групами єдиного податку. Яку групу обрати, залежить від доходу, виду діяльності та наявності найманих працівників.
Єдиний податок для ФОП у 2026 році
Ставки й ліміти прив’язані до мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, тож у 2026 році вони такі:
| Група | Єдиний податок | Ліміт доходу/рік | Військовий збір |
|---|---|---|---|
| 1 група | до 332,80 грн/міс (10% прожиткового мінімуму) | ≈ 1,4 млн грн | 864,70 грн/міс |
| 2 група | до 1 729,40 грн/міс (20% мінімальної зарплати) | ≈ 7,2 млн грн | 864,70 грн/міс |
| 3 група | 5% доходу (або 3% із ПДВ) | ≈ 10 млн грн | 1% доходу |
Понад ці платежі ФОП усіх трьох груп сплачують ЄСВ «за себе» — мінімально 1 902,34 грн на місяць у 2026 році.
ЄСВ: внесок «за себе»
Єдиний соціальний внесок формує ваш страховий стаж і право на пенсію. Для ФОП він обов’язковий незалежно від того, чи був дохід (за окремими винятками). Ставка — 22% від мінімальної зарплати, тобто 1 902,34 грн на місяць у 2026 році.
Хто такий податковий агент
Часто податки за вас сплачує податковий агент — наприклад, роботодавець, який утримує ПДФО та військовий збір із зарплати й перераховує їх до бюджету. У такому разі декларувати дохід самостійно не потрібно. Декларація необхідна лише тоді, коли дохід отримано без участі податкового агента.
Загальна система оподаткування
Не всі підприємці працюють на спрощеній системі. На загальній системі ФОП сплачує ПДФО 18% і військовий збір 5%, але не з усього обороту, а з чистого доходу — різниці між виручкою та документально підтвердженими витратами. Цей режим складніший в обліку, проте вигідний, коли бізнес має великі витрати або не вписується в обмеження спрощеної системи.
Податки при продажу та оренді майна
Доходи, не пов’язані з підприємництвом, теж оподатковуються. Кілька типових ситуацій:
- оренда житла — дохід орендодавця оподатковується ПДФО та військовим збором;
- продаж нерухомості — оподаткування залежить від кількості й частоти продажів та строку володіння майном;
- продаж автомобіля — перший продаж легкового авто протягом року часто не оподатковується, наступні — оподатковуються.
У таких випадках податок зазвичай потрібно нарахувати й сплатити самостійно, подавши декларацію.
Декларація про доходи: хто подає
Якщо ви отримали доходи, з яких податок не утримав податковий агент (наприклад, дохід від оренди, продажу майна чи з-за кордону), їх потрібно задекларувати самостійно. Хто саме і в які строки зобов’язаний подати декларацію про доходи, розбираємо в окремому матеріалі.
Податкова знижка: повернути частину ПДФО
Держава дозволяє повернути частину сплаченого ПДФО за певні витрати — навчання, лікування, страхування чи іпотеку. Це називається податковою знижкою; щоб її отримати, треба подати декларацію за минулий рік.
Строки сплати й звітності у 2026 році
Загальні орієнтири:
- ФОП 1 і 2 груп сплачують єдиний податок щомісяця, до 20 числа;
- ФОП 3 групи сплачують податок щокварталу на підставі декларації;
- ЄСВ сплачують щокварталу;
- з 2026 року для ФОП діє квартальна звітність щодо ПДФО, військового збору та ЄСВ замість річної.
Часті запитання
Чи платить податки безробітний?
Якщо людина не має оподатковуваного доходу, ПДФО їй платити нема з чого. Але ФОП, навіть без доходу, у більшості випадків мусить сплачувати мінімальний ЄСВ.
Як перевірити податковий борг?
Це можна зробити в електронному кабінеті платника податків на сайті ДПС або через відповідні державні сервіси.
Що буде за несплату податків?
За прострочення нараховують штраф і пеню, а борг можуть стягнути примусово. Тому краще сплачувати вчасно або завчасно оформити доступні пільги.
Де дізнатися актуальні ставки?
Офіційне джерело — сайт Державної податкової служби та щорічний Закон про Державний бюджет, який встановлює мінімальну зарплату й прожитковий мінімум на рік.
Чи оподатковуються доходи фрилансера з-за кордону?
Так. Доходи, отримані з-за кордону, резидент України зобов’язаний задекларувати та сплатити з них ПДФО і військовий збір, якщо інше не передбачено правилами уникнення подвійного оподаткування.
Розуміння податків допомагає планувати доходи й не потрапляти на штрафи. А про те, на яку підтримку від держави ви маєте право, читайте в довіднику про соціальні виплати в Україні.