У 2026 році громадяни декларують доходи, отримані протягом 2025 року. Обов’язкову декларацію про доходи 2026 потрібно було подати не пізніше 30 квітня, оскільки формулювання «до 1 травня» означає, що останнім днем декларування є саме 30 квітня. Для добровільного оформлення податкової знижки діє інший строк: документи можна подати до 31 грудня 2026 року включно, повідомляє редакція Избирком.
Основна ознака обов’язкового декларування полягає не в розмірі доходу, а в тому, хто його виплачував і чи був утриманий податок. Заробітна плата від українського роботодавця зазвичай уже оподаткована податковим агентом. Орендна плата від іншої фізичної особи, іноземний гонорар або певні подарунки можуть створити обов’язок самостійно подати декларацію, розрахувати ПДФО та військовий збір.
Деклараційна кампанія 2026 стосується доходів за 2025 рік, а не коштів, отриманих уже у 2026 році.
Хто зобов’язаний подавати декларацію у 2026 році
Відповідь на запит хто повинен подавати декларацію про доходи визначає розділ IV Податкового кодексу. Декларація потрібна, якщо протягом 2025 року фізична особа отримувала оподатковувані доходи, з яких податок не утримував роботодавець, банк, нотаріус, компанія або інший податковий агент.
До основних випадків належать:
- орендна плата від фізичної особи, яка не є ФОП або іншим податковим агентом;
- оплата за роботи чи послуги від інших фізичних осіб;
- іноземна заробітна плата, гонорари, фриланс-доходи, дивіденди, пенсії, подарунки або спадщина;
- подарунки та спадщина, що не оподатковуються за нульовою ставкою і з яких податок не сплачено під час оформлення;
- окремі доходи від продажу рухомого чи нерухомого майна;
- інвестиційний прибуток від операцій із цінними паперами, корпоративними правами та іншими інвестиційними активами;
- дохід від підприємницької діяльності ФОП на загальній системі;
- дохід адвокатів, нотаріусів, приватних виконавців та інших осіб, які провадять незалежну професійну діяльність;
- доходи контролерів контрольованих іноземних компаній;
- доходи іноземця, який за результатами року набув статусу податкового резидента України.
Приклад із орендою показує різницю між податковим агентом і звичайною фізичною особою. Якщо квартиру орендувала компанія або ФОП, вони могли самостійно утримати податки з виплати. Якщо орендарем був громадянин без статусу податкового агента, власник житла повинен задекларувати отриману орендну плату самостійно.
«Обов’язок декларування стосується не всіх, але є категорії доходів, при отриманні яких подання декларації є обов’язковим».
Кому декларацію подавати не потрібно
Податковий обов’язок вважається виконаним, якщо людина протягом року отримувала доходи виключно від податкових агентів. Типовий випадок: працівник одержував лише офіційну заробітну плату, а роботодавець нарахував, утримав і перерахував ПДФО та військовий збір.
Декларація про майновий стан і доходи також не подається щодо доходів, які не включаються до загального оподатковуваного доходу, оподатковуються за нульовою ставкою або з яких податок уже сплачено під час нотаріального оформлення. Це правило може застосовуватися до окремих операцій із майном, подарунків та спадщини.
| Ситуація | Чи потрібна декларація | Пояснення |
|---|---|---|
| Лише офіційна зарплата від українського роботодавця | Зазвичай ні | Податки утримує роботодавець |
| Орендна плата від звичайної фізособи | Так | Орендар не є податковим агентом |
| Фриланс-оплата з-за кордону | Так | Це іноземний дохід |
| Спадщина за нульовою ставкою | Зазвичай ні | Дохід звільнений або оподатковується за ставкою 0% |
| Продаж майна зі сплатою податку в нотаріуса | Зазвичай ні | Податковий обов’язок виконано під час оформлення |
| Податкова знижка за навчання чи іпотеку | Добровільно | Декларація потрібна для повернення частини ПДФО |
Окремо Податковий кодекс звільняє від особистого подання деяких малолітніх, неповнолітніх і недієздатних осіб, людей під арештом, у полоні, ув’язненні, розшуку або на строковій військовій службі. У передбачених законом випадках декларацію за платника подають батьки, опікуни, піклувальники, спадкоємці чи інші уповноважені особи.
Наявність банківської картки, переказу або великої суми на рахунку сама собою не визначає обов’язок декларування: значення має походження коштів і порядок їх оподаткування.
Строк подання декларації до 1 травня
Офіційний строк подання декларації 2026 для громадян, ФОП на загальній системі, контролерів КІК та осіб із незалежною професійною діяльністю встановлений до 1 травня року, наступного за звітним. Для доходів за 2025 рік декларацію потрібно було подати до завершення 30 квітня 2026 року.
«Граничний строк для обов’язкового подання декларації за 2025 рік — 30 квітня 2026 року».
Строки залежать від підстави подання:
| Категорія | Граничний строк |
|---|---|
| Громадяни з обов’язком декларування | 30 квітня 2026 року |
| ФОП на загальній системі | 30 квітня 2026 року |
| Незалежна професійна діяльність | 30 квітня 2026 року |
| Декларація для податкової знижки | 31 грудня 2026 року включно |
| Виїзд за кордон на постійне проживання | Не пізніше ніж за 60 календарних днів до виїзду |
| Припинення ФОП на загальній системі | Протягом 20 календарних днів після місяця припинення |
Якщо немає документів про іноземний дохід і сплачений за кордоном податок, платник може подати до своєї податкової заяву про перенесення строку декларування до 31 грудня 2026 року. Таке перенесення не відбувається автоматично: потрібна окрема заява.
Як подати декларацію онлайн
Найпрактичніший спосіб подати декларацію онлайн доступний через Електронний кабінет платника. Для входу потрібен кваліфікований електронний підпис. Система частково заповнює документ даними з реєстрів, але автоматично перенесену інформацію необхідно звірити з довідками, договорами, банківськими виписками та іншими первинними документами.
Порядок подання через Електронний кабінет платника:
- Авторизуватися за допомогою КЕП.
- Відкрити розділ «ЕК для громадян».
- Перейти до сервісу «Податкова декларація про майновий стан і доходи».
- Обрати звітний період 2025 року та тип декларації.
- Перевірити персональні дані, адресу, доходи та відомості про майно.
- Додати доходи, яких немає в автоматично заповнених полях.
- Заповнити потрібні додатки, перевірити розрахунок ПДФО і військового збору.
- Додати сканкопії документів, якщо оформлюється податкова знижка.
- Підписати декларацію КЕП і надіслати її.
- Перевірити отримання першої та другої квитанцій.
«Сервіс автоматично заповнює частину полів на основі даних із державних реєстрів».
Декларацію також можна надіслати через мобільний застосунок «Моя податкова». Альтернативні способи залишаються чинними: особисте подання, передання через уповноважену особу або відправлення поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення. Поштове відправлення потрібно здійснити не пізніше ніж за п’ять днів до завершення граничного строку.
Друга квитанція підтверджує прийняття електронної декларації податковою, тому одного факту натискання кнопки «Надіслати» недостатньо.
Які документи підготувати
Перед заповненням декларації потрібно зібрати документи, за якими можна встановити джерело, дату та суму доходу. Автоматичні дані ДПС не завжди містять усі перекази з-за кордону, орендні платежі чи розрахунки між фізичними особами.
Практичний комплект може включати:
- довідки про доходи та утримані податки;
- договори оренди, купівлі-продажу, дарування або надання послуг;
- банківські виписки та платіжні документи;
- брокерські звіти про інвестиційні операції;
- документи про іноземні доходи;
- довідки про податки, сплачені в іншій країні;
- квитанції та договори для податкової знижки;
- документи, що підтверджують витрати, дозволені Податковим кодексом.
Для податкової знижки копії підтвердних паперових документів подають разом із декларацією, а оригінали залишаються у платника. Електронні розрахункові документи повторно копіювати не потрібно, якщо вони доступні в електронній формі. Право на знижку за витратами 2025 року не переноситься на наступні роки, якщо декларацію не подати до кінця 2026 року.
Скільки податку потрібно сплатити
Основна ставка ПДФО для більшості оподатковуваних доходів, отриманих у 2025 році, становить 18%. Військовий збір із доходів, що включаються до загального річного оподатковуваного доходу за 2025 рік, становить 5%, якщо дохід не звільнений від збору. Для окремих дивідендів, спадщини, подарунків та операцій із майном застосовуються спеціальні ставки 0%, 5% або 9%.
Умовний розрахунок для 100 000 грн доходу від оренди, отриманого від фізичної особи без утримання податків:
- ПДФО: 100 000 × 18% = 18 000 грн;
- військовий збір: 100 000 × 5% = 5 000 грн;
- загальна сума: 23 000 грн.
Такий приклад не застосовується автоматично до спадщини, подарунків, дивідендів або продажу майна, оскільки для них ставка залежить від виду доходу, ступеня споріднення, резидентського статусу сторін і кількості операцій.
Сплата податку за декларацією для громадян та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, передбачена до 1 серпня 2026 року. Оскільки 1 серпня 2026 року припадає на суботу, правило Податкового кодексу переносить останній день сплати на наступний операційний день, тобто на понеділок 3 серпня 2026 року. Для ФОП на загальній системі діють окремі строки: протягом десяти календарних днів після останнього дня подання декларації.
«До 01 серпня 2026 року — для громадян та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність».
Реквізити та суми до сплати потрібно перевірити в Електронному кабінеті. Після платежу доцільно зберегти банківську квитанцію та проконтролювати стан розрахунків із бюджетом, оскільки помилка в рахунку або коді платежу не гарантує зарахування коштів у погашення потрібного зобов’язання.
Що робити, якщо строк уже пропущено
Після 30 квітня декларацію все одно потрібно подати, якщо обов’язок існував. Очікування повідомлення від податкової не скасовує необхідності задекларувати дохід і сплатити нараховані суми. За загальним правилом неподання або несвоєчасне подання декларації може спричинити штраф 340 грн, а повторне аналогічне порушення протягом року — 1020 грн. Окремо законодавство передбачає адміністративну відповідальність.
Пропущений строк не ліквідує податковий обов’язок: практичне рішення полягає у якнайшвидшому поданні декларації та погашенні визначених сум.
Якщо помилку виявлено вже після прийняття звітної декларації, дані виправляють у порядку, передбаченому Податковим кодексом. Перед повторним надсиланням потрібно перевірити тип документа, звітний період, додатки, раніше задекларовані показники та суму можливого збільшення податкового зобов’язання.
Поширені запитання
Чи потрібно подавати декларацію, якщо була лише зарплата?
Зазвичай ні. Якщо дохід виплачував офіційний роботодавець і він утримав усі податки, обов’язок працівника вважається виконаним. Декларація може подаватися добровільно для оформлення податкової знижки.
Який останній день подання декларації у 2026 році?
Для обов’язкового декларування доходів за 2025 рік останнім днем було 30 квітня 2026 року. Формулювання «до 1 травня» не означає, що документ можна подати протягом 1 травня.
Чи потрібно декларувати фриланс-доходи з-за кордону?
Так, іноземні гонорари та оплата за дистанційні послуги належать до іноземних доходів і підлягають декларуванню податковим резидентом України.
Чи можна подати декларацію зі смартфона?
Так. ДПС передбачила подання через мобільний застосунок «Моя податкова», де можна авторизуватися за допомогою електронного підпису, заповнити, перевірити та надіслати документ.
Коли сплачувати ПДФО та військовий збір?
Задекларовані громадянами зобов’язання за 2025 рік потрібно сплатити до 1 серпня 2026 року. Через те, що ця дата припадає на суботу, граничний операційний день переноситься на 3 серпня 2026 року.
До якого числа можна оформити податкову знижку?
Декларацію для використання права на податкову знижку за витратами 2025 року можна подати до 31 грудня 2026 року включно. Невикористане право на наступний рік не переноситься.
Соціальна підтримка — це не привілей, а закріплене законом право. Якщо ви опинилися в складній ситуації, варто перевірити, на що ви маєте право, і скористатися ним. Про те, як влаштована держава, що забезпечує ці гарантії, читайте також: Банківський депозит: як працює вклад, дохідність, гарантії держави і ризики перед відкриттям грошей
