Податок на майно в Україні — це не один платіж, а група місцевих податків, пов’язаних із володінням нерухомістю, землею або окремими дорогими автомобілями. Його можуть сплачувати фізичні та юридичні особи, зокрема нерезиденти, якщо майно зареєстроване за ними на праві власності або користування. У 2026 році громадянам нараховують податок на нерухомість за 2025 рік, тоді як транспортний і земельний податки мають окремі правила визначення бази, повідомляє редакція Избирком.
Конкретна сума залежить від площі, виду об’єкта, місцевої ставки, пільг та даних державних реєстрів. Наявність квартири, будинку чи земельної ділянки ще не означає, що власник обов’язково повинен щось сплачувати. Перед оплатою потрібно перевірити розрахунок ДПС і переконатися, що враховані всі пільги.
Що входить до податку на майно
Податковий кодекс поділяє податок на майно на три окремі складові. Перша — податок на житлову та нежитлову нерухомість, відмінну від земельної ділянки. Друга — транспортний податок на легкові автомобілі, які відповідають установленим критеріям віку та вартості. Третя — плата за землю, що включає земельний податок та орендну плату за державні або комунальні ділянки. Кожен із цих платежів має власних платників, строки та пільги. Гроші надходять до місцевих бюджетів, тому ставки податку на нерухомість і землю можуть відрізнятися між громадами.
«Податок на майно складається з податку на нерухоме майно, транспортного податку та плати за землю», — пояснює Державна податкова служба.
| Складова | Хто платить | За що нараховують |
|---|---|---|
| Податок на нерухомість | Власники житлових і нежитлових об’єктів | За оподатковувану площу квартир, будинків, офісів та інших приміщень |
| Транспортний податок | Власники визначених дорогих автомобілів | За кожен автомобіль, включений до критеріїв оподаткування |
| Плата за землю | Власники та землекористувачі | За земельну ділянку або право користування нею |
Хто платить податок на квартиру або будинок
Платниками податку на нерухоме майно є власники квартир, житлових будинків, їхніх часток, а також об’єктів нежитлової нерухомості. Для громадян діють пільгові розміри площі: 60 квадратних метрів для квартири, 120 квадратних метрів для житлового будинку та 180 квадратних метрів, якщо людина одночасно володіє різними типами житла.
Податок нараховують тільки на площу, яка перевищує відповідний ліміт. Якщо квартира має 58 квадратних метрів і немає інших житлових об’єктів, податку за неї зазвичай не буде. Якщо квартира має 75 квадратних метрів, оподатковуються 15 квадратних метрів. Пільга застосовується до загальної площі всіх відповідних об’єктів, а не окремо до кожної квартири.
Пільга може не діяти, якщо нерухомість використовується для отримання доходу — наприклад, здається в оренду або застосовується у підприємницькій діяльності. Для надвеликих об’єктів передбачена додаткова фіксована сума: 25 тисяч гривень на рік за квартиру площею понад 300 квадратних метрів або будинок понад 500 квадратних метрів.
Як розраховують податок на нерухомість у 2026 році
Ставку визначає місцева рада залежно від типу об’єкта та його розташування. Вона не може перевищувати 1,5 відсотка мінімальної зарплати, установленої на 1 січня звітного року, за один квадратний метр. Оскільки у 2026 році фізичні особи сплачують податок за 2025 рік, для розрахунку береться мінімальна зарплата 8000 гривень.
Отже, максимальна ставка становить 120 гривень за квадратний метр, але конкретна громада може встановити менший показник. Формула проста: оподатковувана площа множиться на місцеву ставку. Перевіряти потрібно не лише площу в повідомленні ДПС, а й ставку, затверджену громадою за місцезнаходженням нерухомості.
Приклад розрахунку для квартири площею 75 квадратних метрів:
- Пільгова площа — 60 квадратних метрів.
- Оподатковувана площа — 75 мінус 60, тобто 15 квадратних метрів.
- Якщо місцева ставка становить 80 гривень, податок дорівнює 1200 гривень.
- Якщо ставка становить максимальні 120 гривень, сума дорівнює 1800 гривень.
Хто платить транспортний податок
Транспортний податок стосується не всіх автомобілів, а лише легкових машин віком до п’яти років включно, середньоринкова вартість яких перевищує 375 мінімальних зарплат. У 2026 році мінімальна зарплата становить 8647 гривень, тому вартісний поріг дорівнює 3 242 625 гривням. Остаточне значення має не фактична ціна купівлі автомобіля, а його середньоринкова вартість і наявність моделі у переліку Міністерства економіки.
Ставка фіксована — 25 тисяч гривень на рік за кожен автомобіль. Якщо машину придбано або продано протягом року, суму розраховують пропорційно місяцям володіння. Власнику варто перевірити марку, модель, рік випуску, об’єм двигуна та комплектацію у переліку, а не орієнтуватися лише на ринкові оголошення.
«Ставка податку встановлюється у розмірі 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль», — нагадує ДПС.
Хто сплачує земельний податок
Земельний податок сплачують власники земельних ділянок і постійні землекористувачі, а орендну плату — орендарі державної або комунальної землі. Розрахунок залежить від нормативної грошової оцінки, площі, цільового призначення та ставки, встановленої місцевою радою. Фізичним особам суму зазвичай визначає податкова служба на підставі земельного кадастру й реєстру речових прав.
Пільга не завжди означає звільнення від податку за всю землю: вона застосовується до ділянок певного призначення та в межах установленої площі. Якщо людина має кілька однотипних ділянок, потрібно подати заяву про вибір тієї, до якої застосовуватиметься пільга. Орендна плата за договором і земельний податок — це різні платежі, тому пільга з одного не обов’язково скасовує інший.
Від земельного податку в межах установлених норм звільняються:
- особи з інвалідністю першої та другої груп;
- пенсіонери за віком;
- ветерани війни та прирівняні до них особи;
- громадяни, які виховують трьох і більше дітей до 18 років;
- особи, постраждалі внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Що діє для пошкодженого або знищеного майна
Для Сумщини особливо важливі правила щодо нерухомості, пошкодженої або знищеної внаслідок російської агресії. Податок не нараховують за знищені об’єкти, а також за пошкоджені будівлі, які потребують капітального ремонту, реконструкції чи реставрації, за передбачений законом період. Однак підставою є не лише фактичний стан будинку, а й офіційні дані відповідного державного реєстру.
Якщо інформацію про пошкодження не внесено, ДПС може продовжити нарахування за даними реєстру речових прав. Власнику потрібно подати повідомлення про пошкоджене майно та перевірити, чи відображені відомості в системі. Фотографії руйнувань важливі як доказ, але самі по собі не завжди зупиняють податкове нарахування.
Коли і як сплачувати податок
Фізичним особам ДПС надсилає податкове повідомлення-рішення з розрахунком і реквізитами до 1 липня року, наступного за звітним. У 2026 році повідомлення щодо нерухомості надходять за 2025 рік. Сплатити визначену суму потрібно протягом 60 днів із дня вручення документа.
Повідомлення можна побачити у паперовій формі або в електронному кабінеті платника, якщо листування здійснюється електронно. Якщо розрахунок неправильний, потрібно звернутися до ДПС для звірки даних про площу, частки, пільги та період володіння. Ігнорувати помилкове нарахування не варто, оскільки після завершення строку може виникнути податковий борг.
«Податкове зобов’язання сплачується фізичними особами протягом 60 днів із дня вручення повідомлення-рішення», — встановлює Податковий кодекс.
Перед оплатою перевірте:
- Чи належить майно саме вам у зазначений період.
- Чи правильно вказана загальна та оподатковувана площа.
- Чи застосована пільга 60, 120 або 180 квадратних метрів.
- Чи відповідає ставка рішенню місцевої ради.
- Чи враховане пошкодження або знищення майна.
- Чи не продано автомобіль або нерухомість протягом року.
- Чи немає дублювання одного об’єкта у реєстрах.
Найчастіші запитання
Чи платить пенсіонер податок на квартиру?
Пенсійний статус сам по собі не звільняє від податку на нерухомість. Якщо площа перевищує встановлену пільгу, податок може бути нарахований.
Чи потрібно платити за квартиру площею до 60 квадратних метрів?
Зазвичай ні, якщо це єдиний житловий об’єкт, він не використовується для отримання доходу і місцева рада не застосовує особливих правил у межах закону.
Хто платить податок, якщо квартира має кількох власників?
Податок розраховують відповідно до зареєстрованих часток. Якщо частки не виділені, значення має те, хто зазначений власником у державному реєстрі.
Що робити, якщо повідомлення від податкової не надійшло?
Потрібно перевірити електронний кабінет та звернутися до ДПС для звірки. Відсутність паперового листа не завжди означає відсутність нарахування.
Чи потрібно платити податок за нежитлове приміщення?
Так, власники гаражів, офісів, складів та інших нежитлових об’єктів можуть бути платниками. Ставка й можливі пільги залежать від рішення місцевої ради.
Чи оподатковується старий дорогий автомобіль?
Транспортний податок не нараховують, якщо з року випуску минуло понад п’ять років, навіть коли ринкова ціна автомобіля залишається високою.
Соціальна підтримка — це не привілей, а закріплене законом право. Якщо ви опинилися в складній ситуації, варто перевірити, на що ви маєте право, і скористатися ним. Про те, як влаштована держава, що забезпечує ці гарантії, читайте також: Податки у 2026 році: скільки держава бере з вашого доходу
